مدير مشتريات في شركة توزيع يرسل طلبية عاجلة لمورد رئيسي قبل موسم الشتاء. بعد يومين يتصل المورد: «حسابكم متجاوز الحد، لازم دفعة قبل ما نشحن». الطلبية تتأخر أسبوعًا، والموسم بدأ. والغريب أن الشركة لديها مورد آخر لنفس الأصناف، والمتاح لديها من ائتمانه أكثر من ثلاثة ملايين جنيه، لكن لا أحد كان يعرف.
الائتمان الذي يمنحه لك المورد تمويل مجاني تقريبًا لرأس مالك العامل. لكنه محدود، وكل مورد له حد. إدارته تحتاج أن تعرف في كل لحظة: كم استخدمت، وكم بقي.
في هذا المقال نشرح التحليل البياني للتسهيلات الائتمانية للموردين في برنامج الأفضل: كيف يقارن الحد الممنوح بالرصيد المستغل والائتمان المتاح، وكيف تقرأ نسبة الاستغلال، وكيف توزع طلبياتك على الموردين بناءً عليها.
باختصار
- التقرير يتابع التسهيلات والحدود الائتمانية الممنوحة من الموردين، والأرصدة المستغلة منها، والمتبقي المتاح.
- لكل مورد: الحد الائتماني، والرصيد المستغل، والائتمان المتاح، ونسبة الاستغلال %، وحالة التسهيلات.
- نسبة استهلاك التسهيل % = (الرصيد الدائن الحالي ÷ إجمالي الحد الممنوح من المورد) × 100.
- الحالة تظهر صراحة: «ضمن التسهيلات» أو «تجاوز الحد الائتماني».
- يهدف بحسب الدليل إلى تعظيم الاستفادة من الائتمان التجاري في تمويل دورة رأس المال العامل.
ما هو تقرير التسهيلات الائتمانية للموردين؟
هو تقرير من إحصائيات الموردين. كما تمنح أنت عملاءك حدًا ائتمانيًا، يمنحك مورّدوك حدودًا. التقرير يجمع هذه الحدود في رسم واحد: عمود أزرق للحد الائتماني، وأحمر للرصيد المستغل، وأخضر للائتمان المتاح. وتحته جدول بنسبة الاستغلال وحالة كل مورد.
يمكن تصفية التقرير بمجموعة الموردين، وتحديد عدد الموردين المعروضين (مثلًا أعلى 15).
المعادلات
| المؤشر | المعادلة | المصدر |
|---|---|---|
| نسبة استهلاك التسهيل % | (الرصيد الدائن الحالي ÷ إجمالي الحد الممنوح من المورد) × 100 | دليل البرنامج |
| الائتمان المتاح | الحد الائتماني − الرصيد المستغل (ولا يقل عن صفر) | جدول التقرير |
| الحالة | تجاوز الحد إذا زاد الرصيد على الحد، وإلا ضمن التسهيلات | جدول التقرير |
| إجمالي الائتمان المتاح | مجموع الائتمان المتاح لكل الموردين | إرشاد تحليلي |
عندما يتجاوز الرصيد الحد، يظهر الائتمان المتاح صفرًا، ونسبة الاستغلال أكبر من 100%.
مثال محلول: أربعة موردين قبل الموسم
افترض أن الشركة تحتاج طلبية قيمتها 2,000,000 جنيه قبل الموسم، وأظهر التقرير:
| المورد | الحد الائتماني | الرصيد المستغل | المتاح | نسبة الاستغلال | الحالة |
|---|---|---|---|---|---|
| المورد أ | 29,450,000 | 34,300,000 | 0 | 116.5% | تجاوز الحد الائتماني |
| المورد ب | 11,400,000 | 8,000,000 | 3,400,000 | 70.2% | ضمن التسهيلات |
| المورد ج | 7,400,000 | 7,265,000 | 135,000 | 98.2% | ضمن التسهيلات |
| المورد د | 3,700,000 | 3,580,000 | 120,000 | 96.8% | ضمن التسهيلات |
مثال المورد أ: 34,300,000 ÷ 29,450,000 = 116.5%. الحساب متجاوز للحد بـ 4,850,000 جنيه، وأي طلبية جديدة منه ستُرفض أو تُشترط بدفعة.
أين تضع الطلبية؟ المورد ب هو الوحيد الذي يتحمل طلبية 2,000,000 جنيه. بعدها يصبح رصيده 10,000,000 من 11,400,000، أي 87.7%. أما المورد ج والمورد د فهما «ضمن التسهيلات» على الورق، لكن المتاح لديهما 135,000 و120,000 فقط. طلبية واحدة متوسطة تدفعهما للتجاوز.
القرار مع المورد أ: قبل الموسم القادم، خطة سداد تعيد الرصيد تحت الحد بهامش، لأن تجاوز الحد مع أكبر مورد يضعف موقفك التفاوضي، وقد يوقف التوريد في أسوأ توقيت.
كيف تقرأ النتيجة؟
| نسبة الاستغلال | المعنى | الإجراء |
|---|---|---|
| أقل من 70% | مساحة ائتمانية مريحة | يمكن توجيه الطلبيات الكبيرة إليه |
| 70% إلى 90% | استغلال طبيعي | تابع الاستحقاقات قبل أي طلبية كبيرة |
| 90% إلى 100% | على حافة الحد | سدد دفعة قبل الطلبية القادمة |
| أكثر من 100% | تجاوز الحد الائتماني | خطة سداد فورية، وتوقع شروطًا أصعب |
هذه الحدود إرشاد إداري عام، وليست حدودًا محددة في دليل البرنامج.
لصاحب النشاط: إدارة الائتمان التجاري
- وزّع الطلبيات حسب المتاح: قبل أي طلبية كبيرة، افتح التقرير واختر المورد الذي يتحملها دون تجاوز.
- فاوض على رفع الحد: مورد تستغل حده بانتظام وتسدد في موعدك يستحق أن تطلب منه رفع الحد. راجع نسب سداد مستحقات الموردين كدليل على التزامك.
- لا تعتمد على حد واحد: مورد واحد بحد ضخم ومستغل بالكامل خطر على التوريد. نوّع مصادر الائتمان.
- اربط بالسيولة: الائتمان المتاح عند الموردين جزء من خطة تمويلك. راجع احتياجات التمويل والتعثر في السداد.
- التجاوز رسالة سلبية: حتى لو قبل المورد التجاوز، فهو يسجله. الحساب المتجاوز دائمًا يفقد خصومات السداد المبكر وأولوية التسليم.
للمحاسب: لتكون النسب صحيحة
- الحد في بطاقة المورد: التقرير يعتمد على الحد الائتماني المسجل لكل مورد. اطلب من المورد خطابًا بالحد المعتمد وسجله.
- الرصيد الصحيح: الرصيد المستغل هو الرصيد الدائن للمورد. فواتير لم تُسجل أو دفعات لم تُرحل تجعل النسبة خاطئة. طابق كشف الحساب مع المورد كل ربع.
- الشيكات الصادرة: شيك سلمته للمورد ولم يُصرف بعد قد يكون مخصومًا من رصيدك عندك وليس عند المورد. اعرف كيف يحسب المورد رصيدك.
- الحد بعملة أخرى: حد مورد خارجي بعملة أجنبية يتغير معادله بالعملة الأساسية مع سعر الصرف.
- حدود مؤقتة: بعض الموردين يرفعون الحد موسميًا. حدّث الحد في بداية الموسم ونهايته.
كيف تستخرج التقرير في برنامج الأفضل
- افتح قائمة دعم اتخاذ القرار، ثم الإحصائيات، ثم المشتريات، ثم إحصائيات الموردين، واختر تحليل بياني للتسهيلات الائتمانية للموردين.
- اختر مجموعة الموردين، أو «جميع مجموعات الموردين».
- حدد عدد الموردين في خانة أعلى عدد.
- اضغط عرض البيانات، وراجع نسبة الاستغلال والحالة في الجدول.
- اضغط معاينة الطباعة وأرسل النسخة لمدير المشتريات قبل أي طلبية كبيرة.
تنبيه: «ضمن التسهيلات» لا يعني أن المتاح كبير. مورد نسبة استغلاله 98% ما زال ضمن التسهيلات، لكن أي طلبية تقريبًا ستتجاوز الحد. اقرأ عمود الائتمان المتاح دائمًا مع الحالة.
نصائح حسب النشاط
- التوزيع: حدود الموردين هي ما يسمح لك بالبيع الآجل لعملائك. الفجوة بين ما تحصّله وما تسدده يجب أن تبقى ضمن المتاح من الائتمان.
- الأجهزة الموسمية: الطلبيات الكبيرة قبل الموسم تحتاج حدًا أعلى مؤقتًا. اطلبه من المورد قبل الموسم بشهرين.
- الأدوية: شركات الأدوية صارمة في الحدود. تجاوز الحد يعني غالبًا وقف التوريد فورًا.
- مواد البناء: الحديد والأسمنت بمبالغ كبيرة. حد ائتماني ضيق مع مورد رئيسي يقيد قدرتك على قبول مشروعات كبيرة.
- المصانع: مورد الخامة الرئيسية يجب ألا يتجاوز رصيده 90% من حده، حتى لا يتوقف الإنتاج بسبب طلبية.
أخطاء شائعة
- الاعتماد على الحالة وحدها: «ضمن التسهيلات» بنسبة 98% يعني أنك على الحافة.
- حدود غير مسجلة: حد صفر في بطاقة المورد يجعل التقرير بلا معنى.
- عدم مطابقة الرصيد: رصيدك عند المورد قد يختلف عن رصيدك في البرنامج.
- تجاهل التجاوز لأن المورد قبله: المورد يسجله ويحاسبك عليه في الشروط القادمة.
روتين شهري لمدير المشتريات
- افتح التقرير على كل مجموعات الموردين.
- علّم الموردين فوق 90% من الحد، وراجع استحقاقاتهم القادمة.
- قبل أي طلبية كبيرة، اختر المورد الذي يتحملها دون تجاوز.
- أرسل للإدارة المالية قائمة الموردين المتجاوزين مع خطة سداد مقترحة.
- كل ربع سنة، طابق أرصدة أكبر خمسة موردين مع كشوف حساباتهم.
اعرف المتاح من ائتمان كل مورد قبل أن تطلب منه
جرّب برنامج الأفضل مجانًا لمدة 30 يومًا، واستخرج هذا التقرير من بياناتك الحقيقية.
أسئلة شائعة
كيف يحسب البرنامج نسبة استهلاك التسهيل؟
بحسب الدليل: نسبة استهلاك التسهيل = (الرصيد الدائن الحالي ÷ إجمالي الحد الممنوح من المورد) × 100.
ماذا تعني حالة «تجاوز الحد الائتماني»؟
أن رصيدك المستحق للمورد أكبر من الحد الذي منحه لك. في هذه الحالة يظهر الائتمان المتاح صفرًا، ونسبة الاستغلال أكبر من 100%.
لماذا يظهر الحد الائتماني صفرًا لبعض الموردين؟
لأن الحد غير مسجل في بطاقة المورد. سجل الحد المعتمد من كل مورد حتى يكون التقرير معبرًا.
كيف أستفيد من التقرير في التمويل؟
الائتمان المتاح عند الموردين يمول جزءًا من مشترياتك دون فوائد. معرفة المتاح لكل مورد تسمح لك بتوجيه الطلبيات الكبيرة إلى من يتحملها، وتأجيل الحاجة إلى تمويل بنكي.
هل يمكن تصفية التقرير بمجموعة موردين؟
نعم، اختر مجموعة الموردين من القائمة، أو «جميع مجموعات الموردين» لعرض الكل.
كيف أطلب من المورد رفع الحد الائتماني؟
اعرض عليه حجم تعاملك السنوي، وانتظام سدادك من تقرير نسب سداد مستحقات الموردين، ونسبة استغلالك لحده الحالي. هذه ثلاث حجج قوية لرفع الحد.
اقرأ أيضًا
أحدث التعليقات