تقدم المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في السعودية إقرارًا ضريبيًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بشكل شهري أو ربع سنوي حسب حجم إيراداتها. ومع الفوترة الإلكترونية، تصبح المطابقة بين الإقرار والفواتير المرسلة لمنصة فاتورة أمرًا أساسيًا.
- شهري للمنشآت التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سنويًا، وربع سنوي لغيرها.
- يُقدم الإقرار ويُسدد بحد أقصى في آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة.
- النسبة الأساسية 15%.
- الأرقام يجب أن تطابق الفواتير المرسلة لمنصة فاتورة.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
الإقرار هو البيان الدوري الذي تقدمه المنشأة المسجلة لمصلحة الضرائب، وتوضح فيه قيمة مبيعاتها والضريبة المحصلة عليها (ضريبة المخرجات)، وقيمة مشترياتها والضريبة المدفوعة عليها (ضريبة المدخلات)، ثم صافي الضريبة المستحقة أو الرصيد الدائن.
صافي الضريبة = ضريبة المبيعات − ضريبة المشتريات القابلة للخصم
متى يُقدم الإقرار في السعودية؟
| حجم التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة | الفترة الضريبية | موعد التقديم والسداد |
|---|---|---|
| أكثر من 40 مليون ريال | شهرية | آخر يوم من الشهر التالي |
| 40 مليون ريال أو أقل | ربع سنوية | آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الربع |
البيانات التي تحتاجها لإعداد الإقرار
- إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة وضريبتها، مفصلة حسب النسبة.
- المبيعات المعفاة أو ذات النسبة الصفرية إن وجدت.
- المشتريات المحلية والمستوردة وضريبتها القابلة للخصم.
- المرتجعات والإشعارات الدائنة والمدينة خلال الفترة.
- الفواتير الضريبية والمبسطة المعتمدة والمبلغ عنها على منصة فاتورة للمطابقة.
خطوات إعداد الإقرار
- أغلق فواتير الفترة وتأكد أن كل فواتير البيع والشراء مسجلة.
- طابق الفواتير الإلكترونية مع ما في دفاترك، لأن المصلحة ترى نفس البيانات.
- استخرج تقرير ضريبة المبيعات مفصلًا حسب النسبة.
- استخرج تقرير ضريبة المشتريات واستبعد غير القابل للخصم.
- راجع الإشعارات الدائنة والمدينة وأثرها على الفترة.
- املأ الإقرار وقدّمه على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ثم سدد الضريبة المستحقة في موعدها.
أخطاء شائعة في الإقرار
- خصم ضريبة مشتريات بفواتير غير مستوفاة للشروط.
- نسيان المرتجعات والإشعارات في نفس الفترة.
- اختلاف أرقام الإقرار عن الفواتير الإلكترونية المرسلة.
- التأخر في التقديم أو السداد عن الموعد.
- الخلط بين المبيعات المعفاة والخاضعة للنسبة الصفرية.
الإقرار أسهل مع برنامج الأفضل
برنامج الأفضل يسجل ضريبة كل بند في فواتير البيع والشراء تلقائيًا، ويعرض تقارير ضريبة المبيعات والمشتريات للفترة التي تختارها، فتنقل الأرقام إلى الإقرار مباشرة. وكل الفواتير مرتبطة بمنصة فاتورة. اقرأ عن برنامج المحاسبة السعودي.
لحساب سريع لأي مبلغ استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة 15%.
أسئلة شائعة عن الإقرار
هل الإقرار شهري أم ربع سنوي في السعودية؟
شهري للمنشآت التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سنويًا، وربع سنوي لغيرها.
ما موعد تقديم الإقرار؟
بحد أقصى آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية، مع سداد الضريبة.
كيف أحسب صافي الضريبة؟
ضريبة المبيعات ناقص ضريبة المشتريات القابلة للخصم.
هل يجب مطابقة الإقرار مع منصة فاتورة؟
نعم، الفواتير المرسلة للمنصة يجب أن تتطابق مع أرقام الإقرار.
أحدث التعليقات